محامي قضايا الزكاة والدخل بالسعودية. أعتراض على لمصلحة الزكاةحيث انها ركيزة للحفاظ على التوازن بين مجتمع واحد و تعتبر الزكاة من أهم موارد الخزينة العامة للمملكة.
مذكرة اعتراض على زكاة
من الممكن تحديد جهة الزكاة التي يجب تقديم الاعتراض إليها باستخدام نموذج خطاب اعتراض. يجب أن يحتوي الخطاب على اسم الجهة الصحيحة للزكاة ومعلومات عن مقدم الاعتراض.
- تسجيل الدخول إلى البوابة الرسمية لهيئة الزكاة.
- اختر خيار “تحديد”. ستكون الضريبة غير المباشرة على قيمة المنتج ناقصًا تكلفة المواد المستخدمة في إنتاجه.
- الضغط على طلبات المكلف.
- اختر “إنشاء / تصفح الطلبات”.
- أدخل البيانات الخاصة بالنموذج “طلب مراجعة ضريبة القيمة المضافة”.
- نقوم بتحديد أسباب المراجعة للغرامات.
- إذا كنت تعترض ،فسوف يتصل بك ممثل.
اعتراض على إقرار الزكاة
هناك خطوات يجب اتباعها قبل تقديم خطاب اعتراض. قبل تقديم نموذج خطاب اعتراض لمصلحة الزكاة ،هناك أمور يجب القيام بها وهي كالتالي:
- تقديم جميع الوثائق والشهادات الرسمية. حتى السجلات الرسمية.
- لا تزور وثائق رسمية.
- اكتب أسباب تقديم اعتراضك. يجب أن تكون أسبابك مقنعة.
- إذا كانت لديك مشكلة في القرار ،فيمكنك تصعيده إلى الأمانة العامة للجان الضريبية.
تصفير الزكاة والدخل
الخطوات المطلوبة للحصول على صفير الزكاة هي كما يلي:
- قم بتسجيل الدخول إلى البوابة الإلكترونية لهيئة الزكاة.
- تسجيل الدخول في الهيئة.
- حدد خيار “الضرائب غير المباشرة”.
- اقرأ رمز الإقرارات الضريبية للسلطة لمعرفة ما إذا كانت السلطة قد تلقت استردادًا أم لا.
- انقر على الهدايا المجانية. اعثر على كل الهدايا المجانية التي تستطيع.
- ابحث عن الإقرارات وأدخل البيانات المطلوبة فيها.
- عند الموافقة على الطلب ،سيتم إخطارك عبر الهاتف أو البريد الإلكتروني.
نموذج طلب اعتراض
يتضمن خطاب الاعتراض إلى مصلحة الزكاة قائمة بالأوراق والمتطلبات التي يجب توافرها لتقديم الاعتراض. لن يتم قبول أي اعتراضات لا تلبي هذه المتطلبات.
- يجب تسليم الشخص المعين لاستلام المستند في غضون المهلة المحددة.
- امنح المحصلين ضمانًا مصرفيًا لتحصيل المبلغ الكامل لضريبة القيمة المضافة.
- احسب الغرامات كجزء من معدل الضريبة الإضافي.
- إذا احتاج البنك إلى تقديم دليل على التأمين ،فلا داعي لذلك.
- للتقدم بطلب للحصول على ضريبة القيمة المضافة ،ستحتاج إلى تقديم ضمان مصرفي.
- يجوز الاعتراض على التقييم والغرامة في أي وقت ،ولكن يجب توجيهه أولاً إلى التقييم نفسه.
إلغاء غرامة الزكاة والدخل
لإلغاء الغرامة ،يجب عليك تقديم خطاب اعتراض. يمكن فرض الغرامات للأسباب التالية:
- تقديم المستندات المزورة لهيئة الزكاة.
- دخول المنتجات مجانا. يسمى عدم دفع القيمة الكاملة للمنتج إدخال البضائع دون دفع ضرائبها.
- أدخال سلع تقع تحت أحكام المنع والتقييد.
- يتم فرض الغرامة في حال لم يتم التسجيل خلال المدة المحددة.
- إذا لم تقدم إقرارك الضريبي في الوقت المحدد ،فستأتي مصلحة الضرائب بعدك.
- عدم دفع الضرائب في موعدها.
- عدم تقديم الإقرارات الضريبية السليمة.
- ارتكاب أخطاء في الإقرارات الضريبية بعد تقديمها.
- الحصول على الفواتير الضريبية من خلال جهات غير مسجلة.
- الفواتير الضريبية غير متوفرة خلال الفترة المحددة.
مناقشة لإجراءات الربط الزكوي عن القروض.
من المعلوم أن نظام الزكاة والدخل الذي يتم بموجبه تحصيل الأموال من دافعي الضرائب هو نظام قديم صدر عام 1376 هـ ،ولكن لا توجد أحكام تفصيلية إلا أنه يتم تحصيلها وفق الشريعة الإسلامية. تعتمد مصلحة الزكاة على جميع إجراءات تحصيل الزكاة الأخرى وفق نظام ضريبي صادر عام 1425 هـ.
نظام ضريبة الدخل لديه آلية للاعتراض على ربط الضريبة ،وإنشاء لجنة أولية وهيئة استئناف للنظر في هذه الاعتراضات. تنص المادة 62 (7) من اللائحة التنفيذية على أن قرار اللجنة نهائي وملزم للطرفين ما لم يتم تقديم تظلم. أمام ديوان المظالم. وهذا أيضا ما نصت عليه المادة (13) فقرة (ب) من ديوان المظالم ،حيث لهم صلاحية إلغاء القرارات الصادرة عن اللجان شبه القضائية.
محامي قضايا الزكاة والدخل
وجاء اختصاص ديوان المظالم في النظر في الاعتراضات على هذه القرارات لمنح مستوى عالٍ ووسيلة فعالة لمتابعة مثل هذه القرارات.
وقد آتت طريقة الرقابة الأمنية هذه ثمارها وأظهرت قيمتها في إثبات عدالة القضاء الإداري وحياده. وقد تجلى ذلك من خلال العديد من الأحكام والمبادئ القضائية التي أرستها القضاء الإداري فيما يتعلق بالطعن في قرارات المنازعات الضريبية.
ومع ذلك ،هناك بعض الأحكام القضائية التي صدرت في هذا النوع من القضايا ،والتي أخذت في الاعتبار التوجهات القانونية والفقه ،وأعتقد أنه من المصلحة الاقتصادية والقانونية إعادة النظر فيها لتلافي النتائج السلبية التي قد تترتب على ذلك. منهم.
ولعل أبرز هذه الاجتهادات ما صدر في عدة أحكام من ديوان المظالم لدعم قرارات لجنة الاستئناف في منازعات الزكاة والضرائب ،والتي قررت فيها اللجنة احتساب زكاة القروض التي تظهر في حسابات دافعي الضرائب من الشركات ،على كل من المُقرض والمقترض معًا ،بحجة أن لكل منهما شخصية معنوية وذمة مالية. يُطلب من المُقرض إظهار رصيد قرضه في بياناته المالية. وهذا يعني أن القرض هو التزام مستحق بالمبلغ الكامل ما لم يظهر دليل على السداد في بيان الدخل. وبهذا تجب الزكاة عليها كالتزام قابل للرد.
بالنسبة للمقترض ،فإن عرض القرض في البيان المالي للمقترض يعني أن هذا القرض يمثل أحد مصادر التمويل الأخرى ،مثل رأس المال. لذلك يجب تضمينها في مجموع وعاء الزكاة. حتى لو كان المُقرض طرفًا مرتبطًا بالمقترض.
وقد استند حكم لجنة الاستئناف إلى نفس الأسباب ومن نفس المنطق الذي استندت إليه لجنة الاستئناف. وذكر المفتي في فتواه أن أموال الزكاة تستخدم في الصدقات. وهناك دليل صحيح على اقتطاع الديون منه ،ولا يترتب عليه وجوب الزكاة مرتين على المال الواحد ؛ لأن الدائن يخرج الزكاة على ما يملكه ،وله الوصاية ،والمدين يدفع الزكاة على مال آخر يملكه. لديها أيضا السيطرة على. في حالة صديق صديقي ،الذي اشترى شيئًا من صديقه نقدًا ،دفع صديقي زكاة الأموال التي يمتلكها وكذلك على
اللافت في هذا الحكم القضائي أنه لم يتبع غالبية الفتاوى التي تعتبر عددا من الفتاوى تعبر عن رأي الجماهير في الفقه ،وكثير منهم فتوا بعدم جواز جمع الزكاة. على القروض من المقرض والمقترض ،وأن الصحيح هو أن الزكاة على القرض يجب أن يدفعها المقرض وليس المقترض ،وأن تحصيلها يجب أن يتم بواسطة وقد اتبعت المحكمة فتوى لأحد كبار العلماء في المملكة. وقد أجمع كل من هيئة كبار العلماء واللجنة الدائمة للإفتاء على النهي عن ذلك. لا أدري ما يعنيه هذا المعيار الجديد في تحديد صحة الفتاوى. لا أدري هل أقبلها كأحكام صحيحة لأنها أحدث الفتاوى.
بالرغم من عدم وجود درس في باب الترجيح الفقهي في آخر الفتاوى وبدايتها ،إلا أن الدروس هي الأقوى في أدلتها الشرعية ،ومدى توافقها مع أصول وقواعد وأصول الشريعة وإن كانت. من الواضح أن الفتوى – حتى لو كانت رسمية – ليست ملزمة للقضاء.
وعلى الرغم من أن فتوى المفتي اعتبرت هذا القول ،وهو موضع تقدير وفقه ،إلا أنه لا شك في تناقضه. وقد اختلف عليه كثير من السلف ومن خلفاء العلماء. ومن كبار علماء عصرنا مثل الشيخ محمد بن إبراهيم مفتي المملكة السابق ،والشيخ عبد العزيز بن باز مفتي المملكة الأسبق. وفضيلة الشيخ محمد بن عثيمين رحمه الله ،وهي أيضًا فتوى في العديد من الهيئات والمجالس والفتاوى في كثير من البلدان الإسلامية. الزكاة على القرض ليست واجبة على كل من المقرضين والمقترضين.
منذ صدور الفتوى بعدم وجوب دفع الزكاة على القرض لكل من المقرض والمقترض ،وحيث أن غرابة وضعف فتوى الزكاة في كليهما قد صدرت ،فلا بد من النظر إلى كل شيء. الجوانب الأخرى لهذه القضية. يجب أن ننظر أيضًا في الأضرار القانونية والاقتصادية الناتجة عن دفع الزكاة مرتين في السنة.
ومن أبرزها:
أولاً: يتعلق هذا الحكم بشعيرة وعبادة من شعائر الدين وأركانه ،وهو مبني على أحكام الشريعة الإسلامية ،فلا يجبر الناس على قول الكلمات الضعيفة والمرجحة ،وإجبارهم على التبني. وعدم منحهم الحق في عبادة الله تعالى بالقول الأصح والأقوى ،فقد يتسبب ذلك في شعورهم بالارتباك أو الاستياء من إخراج الزكاة. ويحاولون التملص منه بحيل مختلفة ،وبذلك نكون قد فتحنا بابًا عظيمًا للخطيئة.
ثانياً: أنه في نفس الوقت أصبح من أهم أشكال الإنفاق الحكومي في الدول التي تسعى إلى إبرام اتفاقيات بين الحكومات والدول الأخرى لمنع الازدواج الضريبي وذلك من خلال الشريعة الإسلامية. ووافقت عليها اللجنة! .
أوجه انتباهكم إلى هذه المسألة وآمل إعادة النظر فيها والتفكير فيها وتصحيحها. يتمتع قضاة القضاء الإداري بالبصيرة والفقه والآفاق الواسعة والأبعاد القانونية. إنني أشجعهم على إعادة النظر في هذه القضية في ضوء آثارها الاقتصادية.
لطلب مشورة قانونية حول قضايا الزكاة والدخل بالسعودية ،يرجى الاتصال بنا.على الارقم الظاهرة امامك في الموقع او عن طريق رسائل الواتس.
والحمد لله أولاً وآخرا..
الأسئلة الشائعة حول قضايا الزكاة والدخل في السعودية
1. ما هي الإجراءات القانونية للاعتراض على الربط الزكوي أو الضريبي؟ يحق للمكلف تقديم اعتراض رسمي على التقييم أو الربط الصادر من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك عبر بوابتها الإلكترونية، مع إرفاق المذكرات القانونية والمستندات المحاسبية الداعمة، وذلك خلال المدة النظامية المحددة بعد استلام الإشعار.
2. ما هي المدة القانونية المسموح بها لتقديم اعتراض زكوي أو ضريبي؟ النظام يمنح المكلفين مهلة قدرها (60 يوماً) من تاريخ الإخطار بقرار الربط أو التقييم لتقديم الاعتراض. تجاوز هذه المدة يجعل القرار نهائياً وواجب النفاذ، مما يسقط حق المكلف في الطعن.
3. ماذا يحدث إذا رفضت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك الاعتراض؟ في حال رفض الاعتراض من قبل الهيئة، يمكن تصعيد القضية ورفع دعوى أمام “الأمانة العامة للجان الضريبية” (لجان الفصل في المخالفات والمنازعات الضريبية) خلال 30 يوماً من تاريخ تبليغ المكلف بقرار الرفض.
4. ما هو التهرب الضريبي في النظام السعودي وما هي عقوبته؟ يُعد التهرب الضريبي جريمة تشمل تقديم إقرارات مزورة، أو إخفاء الإيرادات الحقيقية، أو تدمير الدفاتر المحاسبية. وتصل العقوبات إلى غرامات مالية قد تعادل ثلاثة أضعاف الضريبة المتهرب منها، بالإضافة إلى إيقاف الخدمات.
5. هل يمكن تسوية المنازعات الزكوية والضريبية ودياً؟ نعم، أتاح النظام إمكانية اللجوء إلى “لجان التسوية” التابعة للهيئة، والتي تهدف إلى الوصول لحلول توافقية وودية بين الهيئة والمكلف قبل تصعيد النزاع إلى اللجان الضريبية، مما يوفر الوقت والجهد.
6. متى يكون التسجيل في ضريبة القيمة المضافة إلزامياً للشركات؟ يُصبح التسجيل إلزامياً إذا تجاوزت الإيرادات السنوية للمنشأة حد التسجيل الإلزامي البالغ (375,000 ريال سعودي). أما إذا تراوحت بين 187,500 و 375,000 ريال، فيكون التسجيل اختيارياً.
7. ما هي الغرامات المترتبة على التأخر في تقديم الإقرار الضريبي؟ يفرض النظام غرامة مالية تتراوح بين 5% إلى 25% من قيمة الضريبة المستحقة عن كل شهر تأخير، بالإضافة إلى غرامات منفصلة عن التأخر في السداد الفعلي للمبالغ المستحقة.
8. هل يخضع المستثمر الأجنبي في السعودية لضريبة الدخل أم الزكاة؟ تخضع حصة الشريك غير السعودي (الأجنبي) في الشركات المختلطة لضريبة الدخل بنسبة 20% من صافي الأرباح، بينما تخضع حصة الشريك السعودي أو الخليجي لجباية الزكاة الشرعية.
9. ما هي شروط قبول الدفاتر والمستندات المحاسبية لدى الهيئة؟ تقبل الهيئة الدفاتر المحاسبية إذا كانت منتظمة، مدققة من محاسب قانوني معتمد، ومسجلة باللغة العربية، وتعكس المركز المالي الحقيقي للمنشأة بوضوح وشفافية لغايات الفحص والربط.
10. هل دفع مبلغ الضريبة المتنازع عليه يُسقط حق الطعن؟ لا، يحق للمكلف سداد المبلغ المتنازع عليه لتجنب تراكم غرامات التأخير وإيقاف الخدمات، مع احتفاظه الكامل بحقه في استمرار دعوى الطعن والاعتراض. وإذا كسب القضية، يتم استرداد المبالغ المدفوعة.
11. ما هي إجراءات استرداد المبالغ الضريبية المدفوعة بالزيادة؟ يجب على المكلف تقديم طلب “استرداد” عبر البوابة الإلكترونية للهيئة، مع إرفاق الإثباتات التي تؤكد وجود رصيد دائن. تقوم الهيئة بمراجعة الطلب والموافقة على إرجاع المبالغ خلال المدد النظامية المقررة.
12. ما الفرق بين ضريبة الاستقطاع وضريبة الدخل؟ ضريبة الدخل تُفرض على الأرباح الصافية للشركات الأجنبية العاملة بالمملكة، بينما “ضريبة الاستقطاع” تُفرض على المبالغ المدفوعة من جهة داخل المملكة لجهة غير مقيمة (خارج المملكة) مقابل خدمات محددة، وتتراوح نسبتها بين 5% إلى 20%.
13. هل يمكن تقسيط المبالغ الزكوية والضريبية المستحقة؟ نعم، في حال تعثر المنشأة مالياً، يجوز تقديم طلب تقسيط للمستحقات الزكوية أو الضريبية لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك. يخضع الطلب للدراسة، ويتم الموافقة عليه وفق خطة سداد مجدولة.
14. ما هو دور “الفحص الميداني” الذي تقوم به الهيئة؟ الفحص الميداني هو إجراء تدقيقي يقوم به مفتشو الهيئة لمطابقة البيانات الواردة في الإقرارات الضريبية والزكوية مع الواقع الفعلي والأنظمة المحاسبية للمنشأة، للتأكد من عدم وجود تلاعب أو إخفاء للإيرادات.
15. كيف يتم تقديم الاستئناف على قرارات اللجان الابتدائية الضريبية؟ إذا صدر حكم غير لصالح المكلف من “لجنة الفصل” (الابتدائية)، يحق له تقديم لائحة استئناف إلى “اللجنة الاستئنافية للمخالفات والمنازعات الضريبية” خلال 30 يوماً من تسلم القرار، وتُعد قرارات اللجنة الاستئنافية نهائية وغير قابلة للطعن.
اقرا ايضا: كيفية تقديم شكوى ضد محل تجاري بالسعودية
إجراءات اثبات الطلاق في محكمة الأحوال الشخصية
محامون في المدينة المنورة يقدمون استشارات قانونية
محكمة التنفيذ بالرياض – اجراءات طلب مهلة من محكمة التنفيذ
مكتب محاماة واستشارات قانونية الرياض جدة الدمام
محكمة الاستئناف بالرياض – الاجراءات وكم تجلس القضية في محكمة الاستئناف
